BIURO RACHUNKOWE WARSZAWA WAWER AKTUALNOŚCI

 

Ściąga na rok 2025

Podatek dochodowy od osób fizycznych

 

Skala podatku dochodowego

Podstawa obliczenia podatku

 

Podatek wynosi

ponad

do

9.218.200 zł

 

120.000 zł

12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł

120.000 zł

 

 10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł

 

 

Miesięczna kwota zmniejszająca podatek

Kwota zmniejszająca podatek stosowana przy obliczaniu zaliczek na podatek przez płatnika i podatnika osiągającego dochody bez pośrednictwa płatnika

1/12 kwoty zmniejszającej podatek

300 zł

1/24 kwoty zmniejszającej podatek

150 zł

1/36 kwoty zmniejszającej podatek

100 zł

 

 

Podatek dochodowy od osób fizycznych

 

Koszty uzyskania przychodów

Pracownik uzyskujący przychody

 Kwota miesięczna

Kwota roczna

z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej

 250 zł łącznie nie więcej niż 3.000 zł

równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej

z każdego z tych stosunków 250 zł

łącznie nie więcej niż 4.500 zł

z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę

 300 zł

 łącznie nie więcej niż 3.600 zł

równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę

z każdego z tych stosunków 300 zł

 łącznie nie więcej niż 5.400 zł

 

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi*:

  • 19% podstawy opodatkowania,
  • 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych - w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o pdop); stawkę tę stosują mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą - w roku rozpoczęcia tej działalności, z wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a-1c ustawy o pdop.

* Z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f ustawy o pdop.

 

 

Limity obowiązujące na 2025 r.

 

Status/prawo/obowiązek

Limit w euro

Limit w zł

Status małego podatnika dla celów CIT/PIT

2.000.000

8.569.000

Limit jednorazowej amortyzacji

50.000

214.000

Prawo do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

2.000.000

8.569.200

Prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu

200.000

856.920

Prawo do kwartalnych deklaracji VAT dla stosujących estoński CIT

4.000.000

17.138.000

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych

2.500.000

10.711.500

 

 

Graniczne kwoty obrotu dla celów VAT

Lp.

 Wyszczególnienie

2025 r.

1.

Kwota sprzedaży uprawniająca do korzystania ze zwolnienia od VAT

200.000 zł

 2.

Kwota rocznego obrotu na terytorium UE uprawniająca podatników do korzystania z procedury SME (procedura szczególna zwolnień z VAT dla małych i średnich przedsiębiorców)

100.000 euro

3.

Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika

 8.569.000 zł 
(2.000.000 euro)

4.

Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika

 193.000 zł 
(45.000 euro)

5.

Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT

 50.000 zł

6.

Limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE)

 42.000 zł 
(10.000 euro)

 

 

Dni świąteczne, które obniżają wymiar czasu pracy

1 stycznia (środa)

Nowy Rok
6 stycznia (poniedziałek) Święto Trzech Króli
21 kwietnia (poniedziałek) drugi dzień Wielkiej Nocy
1 maja (czwartek) Święto Państwowe
3 maja (sobota) Święto Narodowe Trzeciego Maja
19 czerwca (czwartek) dzień Bożego Ciała
15 sierpnia (piątek) Wniebowzięcie Najświętszej Maryi Panny

1 listopada (sobota)

 Wszystkich Świętych
11 listopada (wtorek) Narodowe Święto Niepodległości
24 grudnia (środa) Wigilia Bożego Narodzenia
25 grudnia (czwartek) pierwszy dzień Bożego Narodzenia
26 grudnia (piątek) drugi dzień Bożego Narodzenia

E- doradca podatkowy: